«Эффект бумеранга»
«Эффект бумеранга»
25 июня 2016 - 16:01
«Эффект бумеранга» 25 июня 2016 - 16:01
Антон Павлов

Как вернуть деньги, потраченные на обучение 
Бывают случаи, когда государство может вернуть деньги, потраченные простым гражданином на те или иные цели. Один из таких примеров – социальный налоговый вычет по расходам на обучение. Его размер составляет 13%. Сам порядок предоставления социального налогового вычета по расходам на обучение установлен п. 2 ст. 219 Налогового кодекса РФ.
Поступая в вуз, имейте в виду, что часть платы за обучение вам могут компенсировать.
Фото: Лидия ВЕТХОВА.

Кто может получить 

Человек (физическое лицо), оплативший:

— собственное обучение любой формы обучения (дневная, вечерняя, заочная, иная);

— обучение своего ребёнка (детей) в возрасте до 24 лет по очной форме обучения;

— обучение своего опекаемого подопечного (подопечных) в возрасте до 18 лет по очной форме обучения;

— обучение бывших своих опекаемых подопечных в возрасте до 24 лет (после прекращения над ними опеки или попечительства) по очной форме обучения;

— обучение своего брата или сестры в возрасте до 24 лет по очной форме обучения, приходящимися ему полнородными (т. е. имеющими с ним общих отца и мать) либо неполнородными (т. е. имеющими с ним только одного общего родителя).

При этом стоит знать, что социальный налоговый вычет по расходам на обучение предоставляется только при наличии у образовательного учреждения соответствующей лицензии или иного документа, который подтверждает его статус как учебного заведения. Статус образовательного учреждения и типы образовательных учреждений определены законом РФ от 10 июля 1992 года № 3266–1 «Об образовании».

При наличии лицензии или иного документа, подтверждающего право на ведение образовательного процесса, вычет можно получить по расходам на обучение не только в вузе, но и в других образовательных учреждениях, в том числе:

— в детских садах и школах;

— в учреждениях дополнительного образования взрослых (например, курсы повышения квалификации, учебные центры службы занятости, автошколы, центры изучения иностранных языков и т. п.);

— в учреждениях дополнительного образования детей (например, детские школы искусств, музыкальные школы, детско-юношеские спортивные школы и т. п.).

Социальный налоговый вычет можно получить по расходам на обучение не только в государственном (муниципальном), но и в частном учреждении. При этом Налоговый кодекс не ограничивает возможность реализации права выбора образовательного учреждения только российскими.

На какую сумму 

50 000 рублей в год – максимальная сумма расходов на обучение собственных или подопечных детей, учитываемых при исчислении социального вычета.

120 000 рублей в год – максимальная сумма расходов на собственное обучение либо обучение брата или сестры в совокупности с другими расходами налогоплательщика (оплата своего лечения (лечения членов семьи) за исключением дорогостоящего лечения, уплата пенсионных (страховых) взносов и дополнительных взносов на накопительную часть трудовой пенсии).

При этом платёжные документы должны быть оформлены на налогоплательщика, а не на лицо, за которое производилась оплата обучения.

Как оформить 

Чтобы воспользоваться своим правом на налоговый вычет по расходам на оплату обучения, налогоплательщику необходимо:

1. Заполнить налоговую декларацию (по форме 3‑НДФЛ) по окончании года, в котором была осуществлена оплата обучения.

2. Получить справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2‑НДФЛ.

3. Подготовить копию договора с образовательным учреждением на оказание услуг, в котором указаны реквизиты лицензии на осуществление образовательной деятельности (при отсутствии в договоре реквизитов лицензии необходимо предоставить её копию), а в случае увеличения стоимости обучения – копию документа, подтверждающего данное увеличение, например, дополнительное соглашение к договору с указанием стоимости обучения.

4. Если производилась оплата обучения собственного или подопечного ребёнка, брата или сестры, необходимо дополнительно предоставить копии следующих документов:

— справка, подтверждающая очную форму обучения в соответствующем году (если этот пункт отсутствует в договоре с образовательным учреждением на оказание образовательных услуг);

— свидетельство о рождении ребёнка;

— документы, подтверждающие факт опекунства или попечительства: договор об осуществлении опеки или попечительства, или договор об осуществлении попечительства над несовершеннолетним гражданином, или договор о приёмной семье (если налогоплательщик потратил деньги на обучение своего подопечного);

— документы, подтверждающие родство с братом или сестрой (если оплачивалось обучение брата или сестры).

5. Подготовить копии платёжных документов, подтверждающих фактические расходы налогоплательщика на обучение (чеки контрольно-кассовой техники, приходно-кассовые ордера, платёжные поручения и т. п.).

6. Предоставить в налоговый орган по месту жительства заполненную налоговую декларацию с копиями документов, подтверждающих фактические расходы и право на получение социального налогового вычета по расходам на обучение.

Так что если вы обнаружили себя в списке тех, кто имеет право на возврат уплаченных сумм, смело идите в налоговую за своими деньгами.

Пример расчёта 

В начале 2012 года сотрудник фирмы Владимир Конаков в связи с получением новой должности решил получить второе высшее образование в университете, ежегодная стоимость обучения в котором составляет 100 000 рублей, а срок обучения – 3 года.

В том же году он поступил в университет и решил сразу оплатить полную стоимость обучения за 3 года в размере 300 000 рублей.

В начале 2013 года Конаков обратился в налоговый орган с целью получения социального налогового вычета по расходам на обучение (о других вычетах он не заявлял).

Так как расходы, по которым можно получить социальный вычет, ограничиваются 120 000 рублей, вычет составил 15 600 рублей:

120 000 руб. х 13% = 15 600 руб.

Поскольку работодатель в 2012 году уплатил с доходов Конакова НДФЛ в размере 78 000 рублей (50 000 руб. (заработная плата за месяц) х 12 месяцев х 13%), вычет он смог получить в полном объёме.

Если бы Конаков оплачивал стоимость обучения поэтапно, т. е. в размере 100 000 рублей в год, суммарный размер вычета на обучение за 3 года составил бы 39 000 рублей:

(100 000 руб. х 13%) х 3 года = 39 000 руб.

Поэтому, оплачивая многолетнее обучение единовременно, нерадивый студент потерял часть вычета, поскольку полная стоимость обучения в 300 000 руб. превысила предел расходов в 120 000 руб., с которого рассчитывался размер социального вычета.